باید ها و نبایدهای قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی
راهنمای تهیه اظهارنامه مالیاتی (اظهارنامه عملکرد )
تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی، مهم‌ترین تکلیف سالانه هر کسب‌وکاری است. بسیاری این فرآیند را پیچیده و نگران‌کننده می‌دانند، اما واقعیت این است که اظهارنامه، آینه تمام‌نمای فعالیت‌های مالی شما در طول یک سال است. اگر داده‌های اولیه شما صحیح و قابل اتکا باشد، تکمیل اظهارنامه چیزی بیش از «انتقال داده از یک فرم به فرمی دیگر» نخواهد بود.
در این مقاله،مهم‌ترین نکاتی که باید قبل و حین تکمیل اظهارنامه مالیاتی مد نظر قرار گیرد را بررسی می‌کنیم تا با اطمینان و دقت، این تکلیف قانونی را به انجام رسانید.
گام اول: کنترل جامع داده‌های اولیه (تراز آزمایشی)
بزرگ‌ترین چالش در رسیدگی‌های مالیاتی، مغایرت میان اطلاعات ابرازی در اظهارنامه و اسناد و مدارک شرکت است. بنابراین، قبل از ورود به سامانه اظهارنامه، یک جلسه کامل را به بررسی و کنترل تراز آزمایشی نهایی خود اختصاص دهید.
بخش ۱: کنترل حساب‌های سود و زیانی (حساب‌های موقت)
فروش
آیا میزان فروش ثبت‌شده در دفاتر شما با گزارش‌های دریافتی از سامانه مودیان و سامانه معاملات فصلی (ماده ۱۶۹) مطابقت دارد؟ هرگونه مغایرت باید قبل از ارسال اظهارنامه، بررسی و علت‌یابی شود. به یاد داشته باشید که ممکن است دفاتر شما صحیح و گزارش‌های سامانه به دلیل ارسال هم در سامانه مودیان و هم سامانه 169 نیازمند اصلاح باشد.
خرید و بهای تمام‌شده
خریدها را نیز با گزارش‌های سامانه مودیان و معاملات فصلی کنترل کنید. از آنجا که ثبت خرید توسط فروشندگان انجام می‌شود، این بخش به دقت بیشتری نیاز دارد. ممکن است فاکتورهایی به نام شما ثبت شده باشد که مورد قبول شما نیست و باید نسبت به ابطال یا اصلاح آن‌ها اقدام کنید.
حقوق و دستمزد
اطمینان حاصل کنید که حقوق هر ۱۲ ماه به همراه هزینه‌های مرتبط مانند عیدی، سنوات و مانده مرخصی شناسایی و ثبت شده باشد. عدم ارسال لیست حقوق در سامانه مالیاتی صرفاً مشمول جریمه می‌شود اما هزینه حقوق شما در صورت اثبات (از طریق لیست بیمه و پرداخت‌ها) همچنان قابل قبول است.
هزینه‌ها
هزینه‌های دوره‌ای ، از ثبت کامل هزینه‌هایی مانند قبوض آب، برق و گاز برای تمام سال مطمئن شوید.
خریدهای خارج از سامانه
طبق قانون، خرید کالا و خدمات بدون صورتحساب الکترونیکی، به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نخواهد شد. (مگر در موارد استثنا و تا سقف‌های مجاز). این ریسک را به مدیریت اطلاع دهید تا برای تأمین‌کنندگان خود برنامه‌ریزی کنند.
سایر درآمدها
درآمدهایی مانند سود سپرده بانکی یا درآمد تسعیر ارز (برای دارایی‌ها و بدهی‌های ارزی) را حتماً شناسایی و ثبت کنید.
بخش ۲ ، کنترل حساب‌های ترازنامه‌ای (حساب‌های دائمی)
تراز افتتاحیه ، یکی از رایج‌ترین اشتباهات، عدم تطابق تراز افتتاحیه با تراز اختتامیه اظهارنامه سال قبل است. این اولین کنترلی است که ممیز انجام می‌دهد. اگر کدینگ حسابداری خود را تغییر داده‌اید، یک کاربرگ تطبیق تهیه کرده و مغایرت‌ها را به صورت شفاف توضیح دهید تا اعتماد ممیز جلب شود.
نقد و بانک
تمام حساب‌های بانکی متصل به پرونده مالیاتی خود را بررسی و از وجود آن‌ها در اظهارنامه اطمینان حاصل کنید. یک حساب بانکی فراموش‌شده که دارای واریزی بوده، می‌تواند مبنای محاسبه مالیات علی‌الرأس قرار گیرد و دفاع از آن تقریباً غیرممکن است.
حساب‌های دریافتنی و پرداختنی
در صورت متورم بودن حساب های دریافتنی و رداختنی حتما ریز این دو حساب و تجزیه سنی مربوط به آن را تهیه کنید . بعضا و در شرایطی خاص برای جلوگیری از متورم شدن ترازنامه و بهبود نسبت‌های مالی (که در دریافت تسهیلات بانکی اهمیت دارد)، مانده‌حساب‌های مشترک (بدهکاران و بستانکاران از یک شخص) را با یکدیگر تهاتر کنید.
پیش‌پرداخت‌ها
این حساب معمولاً منشأ بسیاری از خطاهاست. مانده‌حساب پیش‌پرداخت‌ها را به‌دقت بررسی کنید. پیش‌پرداخت‌های مربوط به هزینه‌های منقضی‌شده (مانند بیمه‌نامه‌های سال قبل) باید به حساب هزینه منتقل شوند.